EL FLUJO DE EFECTIVO

Es uno de los Estados Financieros más importantes y que se utiliza principalmente para el análisis de operaciones de caja (entiéndase efectivo y equivalentes) y en el proceso de la toma de decisiones dentro de una entidad.

Con el Flujo de Efectivo podemos medir las variaciones de las entradas y salidas del efectivo en un período determinado, a demás conocemos en que áreas se ha utilizado la mayor parte de este y si se ha distribuido de la manera más eficiente y oportuna, claro cuando estamos analizando la información financiera utilizamos todos los Estados Financieros y al tener el panorama completo podemos encontrar cuales han sido las decisiones que fueron tomadas de forma equivocada, cuales fueron acertadas, etc. 

Por lo tanto no debemos tenerle miedo al Flujo de Efectivo ya que nos sirve para saber si hemos utilizado correctamente el efectivo, si entregamos demasiados créditos (Cuenta pos Cobrar) o si tenemos muchos proveedores, etc.

Los componentes del flujo de efectivo son:

·        Transacciones que no generan movimiento de efectivo

·        Actividades de operación

·        Actividades de Inversión

·        Actividades de financiamiento.

Las transacciones que no generan salida de efectivo: son aquellas transacciones que solo representan movimientos internos o compensatorios dentro de la contabilidad, tales como, tales como las depreciaciones,  las amortizaciones que son las más conocidas. Hay ciertas transacciones que es necesario realizar los ajustes con fines de mostrar una información mas real en el estado financiero, claro estas no tocan la contabilidad, que se realizan en la hoja de trabajo, estos movimientos son como la aprobación de repartir dividendos, la cual es un movimiento desde el patrimonio para el pasivo, entre otros.

Actividades de operación: son las principales fuentes de ingresos, o actividades que sirven para la realización de esta.

Actividades de Financiamiento: Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y de los préstamos de entidades financieras.

Actividades de Inversión: Las principales actividades de inversión están relacionadas con la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones también de largo plazo no relacionadas con el equivalente a efectivo.

Generalidades del Ambiente de Trabajo

El ambiente laboral no es otra cosa más que el medio ambiente y físico donde una persona desarrolla su trabajo cotidiano.

El trabajo es el lugar donde pasamos la mayor parte del tiempo activo del día, por eso es muy importante que nuestro entorno sea agradable, que nos permita desarrollar eficientemente las tareas correspondientes, que proporciones los medios necesarios para dicha función, y que nuestros compañeros y jefes o subordinados coexistan en armonía.

Un ambiente de trabajo saludable garantiza una mayor productividad de los empleados, ya que proporciona a estos las condiciones físicas, psicológicas, sociales y organizacionales que protegen la salud y la seguridad.

Muchas veces el empleador piensa que crear un ambiente de trabajo saludable es solamente una pérdida de tiempo y dinero y lo más importante afectará a las finanzas de la empresa, bajando considerablemente las utilidades que puede obtener.  Pero está muy lejos de ser cierto ya que crear ambientes tensos, con cargas considerables, con maltratos que no necesariamente son físicos puede crear muchos problemas en los empleados que terminan afectando directamente a las entidades.

Los trabajadores que enfrentan estos tipos de ambientes dañinos pueden:

• Dormir mal
• Automedicarse
• Beber en exceso
• Sentirse deprimidos
• Sentirse ansiosos, irritables y nerviosos
• Sentirse intolerantes y enojados (frecuentemente debido a sentimientos de injusticia e inequidad)

Cuando las personas se involucran en estas conductas o caen presas de estos estados emocionales es muy probable que:

• Se vuelvan momentáneamente distraídos
• Cometan errores de juicio peligrosos
• Sus cuerpos estén estresados, incrementando la probabilidad torceduras y contracturas
• Fallen en actividades normales que requieren coordinación mano – ojo o pie - ojo.

Muchas de estas situaciones son fáciles de evitar simplemente teniendo un ambiente de trabajo adecuado, pero que es un medio ambiente saludable, es:

• Libre de coacción.
• Seguridad laboral en cuanto al contrato y la protección.
• Ingreso justo. Protección al trabajo y beneficios sociales.
• Respeto y dignidad en el trabajo; y
• Participación en el ambiente de trabajo.

Hoy en día muchas personas están comprometidas para el mejoramiento del ambiente laboral en las empresas, tanto que países se han unido al establecimiento de leyes que protegen a los trabajadores de abusos y otro tipo de maltratos, como ambientes insalubres o herramientas en mal estado, etc.

Es obligación tanto de los empleados, como de los patronos de estar informados de las leyes y reglamentos que regulan las relaciones del personal dentro de las empresas ya que cada uno tenemos deberes y derechos que cumplir para crear y mantener un entorno saludable durante la jornada laboral.

¿Qué es la partida doble?

La partida doble, es un método de registro contable que nos establece que la transacción debe ser equitativa o igual, es decir que la misma cantidad que se abona es igual a la que se carga.

Debemos recordar que los conceptos básicos como Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos constan cada uno de reglas para el cargo y el abono y las cuales se debe seguir a la hora de registrar las transacciones.

Para explicarlo mejor nos valemos de un ejemplo: supongamos que compramos un teléfono que cuesta $35.00  en la transacción a registrar al momento de realizar la partida seria la siguiente: uno recibe un activo por $ 35.00 esto va cargado y paga en efectivo $ 35.00 esta cantidad va abonada, disminuye otro activo.  Lo que da a su  vez:

                                               Cargo              Abono

Activo                                    $35.00

Caja                                                                $35.00

Sumas                                    $35.00             $35.00

Como se ve la sumatoria de la columna del debe o cargo es igual a la columna del haber o abono. Y de esta manera se mantiene un balanza en los registros contables.

No diferenciar lo personal de los negocios. (Parte 2)

Hay ocasiones en las cuales lo personal se antecede a lo empresarial, ya que tiene una dependencia sobre los recursos que se han colocado a disposición y provocara una inestabilidad en el desarrollo adecuado de los planes de negocio.

Hay que considerar que en ocasiones esta forma de pensar, puede crear un incumplimiento con el pago de planillas y de esta manera se estará faltando al activo mas importante de la empresa bien organizada, el cual son los empleados, y se debe de considerar que si un empleado esta molesto se puede volver en un posible fallo en el control interno.

Existen ocasiones en las cuales no se hayan medido adecuadamente los limites pueden provocar el incumplimiento con los clientes, puede ocurrir que algún cliente pague por anticipado la compra de mercancía y se utilice ese dinero para el pago de la cuota del vehículo personal, resulta que también nuestro proveedor exige el pago de las cuotas atrasadas para que puedan enviar el producto, pero al no tener claras las prioridades se ha llevado a incumplir con los clientes u esto conlleva a la perdida de la credibilidad empresarial.

Para ir concluyendo este tema, hay que considera que cualquier empresa se vuelva rentable como la gallina de los huevos de oro, con lo cual hay que tener paciencia para que ponga a cada uno de los huevos, y cuando no tenemos dicha paciencia es como matar a la gallina porque no se tiene el tiempo para esperar cada uno de los huevos, por lo tanto abrimos la gallina para sacárselos todos de una sola vez, ya que queremos que la empresa tenga la capacidad de cubrir todos y cada uno de los caprichos que los socios tengan, y lo cual se logra con paciencia y dejando que las empresas tengan un pleno desarrollo y crecimiento necesario. Solo los verdaderos empresarios podrán superar esta fase, siendo consistentes de la situación en la cual su negocio se encuentra, hay que ser consistentes de la realidad en que se viven , y que la empresa es un organismo vivo que tiene un sistema pleno que se debe dejar que funcione adecuadamente para que puedan dar frutos por un largo tiempo y si somos buenos asesores puede que se ayude a que trascienda generaciones.

Estoy procurando darle varios enfoques a la temática que estamos tratando, pero al mismo tiempo me gustaría que comentaran para saber si se entiende lo que estoy tratando de trasladar, pero también se debe de recordar que este es un inicio y que mi objetivo es incentivar la curiosidad para ir indagando siempre es bueno leer sobre las diversas temáticas e ir visitando cada sitio en internet que toque un tema en especifico, espero que estemos presentes en la próxima entrega, hasta el siguiente tema.

¿Como fracasar en los negocios?

Cuando uno ha trabajado en una empresa, se da cuenta de ciertos errores que suceden al interior, los cuales si no se corrigen puede correr el riesgo de quebrar o de dejarlo en una situación desfavorable.

Dentro de estos errores he logrado enumerar algunos, a los cuales iré agregando otros conforme me sugieran ustedes, pero al mismo tiempo desarrollare los temas extendiéndolo y analizándolos.

1. No separar lo personal del negocio.(Parte 1)
2. Ignorar las leyes.
3. Contratar al personal en base a su pretensión laboral en lugar de su capacidad o en base a la amistad.
4. Utilizar la caja como un cajero automático.
5. Explotar al personal.
6. Otorgar créditos a todo el mundo sin investigar su capacidad de pago.
7. Realizar cualquier negocio sin realizar e estudio de mercado correspondiente.
8. Utilizar el mantenimiento correctivo en lugar del preventivo.
9. Descuidar los créditos que se le han concedido.
10. No tomar como importante la información proporcionada por la contabilidad.
11. Solicitar asesoría a la competencia.
12. El cliente siempre tiene la razón.
13. Creer que uno siempre tiene la razón o que conoce sobre todos los temas.
14. Considerar que los mecanismos de control interno son procedimientos burocráticos y de perdida de tiempo.
15. Realizar una interpretación sobre los costos y gastos empresariales en base a especulaciones personales.
16. Crear un ambiente de desconfianza e inseguridad.
17. Comprar inventarios sin conocer la aceptación del mercado.
18. Descuidar a los buenos clientes y realizarles un competencia desleal.
19. Crear negocios parásitos.

Desde luego esta es mi apreciación personal, pero puede ser un punto de partida para ir profundizando en estos temas, siempre hay que tener en cuenta que los empresas son entes vivos, que hay que ir alimentando y hay que vacunarlos ante las enfermedades.