miércoles, 9 de marzo de 2016

EL FLUJO DE EFECTIVO


Es uno de los Estados Financieros más importantes y que se utiliza principalmente para el análisis de operaciones de caja (entiéndase efectivo y equivalentes) y en el proceso de la toma de decisiones dentro de una entidad.

Con el Flujo de Efectivo podemos medir las variaciones de las entradas y salidas del efectivo en un período determinado, a demás conocemos en que áreas se ha utilizado la mayor parte de este y si se ha distribuido de la manera más eficiente y oportuna, claro cuando estamos analizando la información financiera utilizamos todos los Estados Financieros y al tener el panorama completo podemos encontrar cuales han sido las decisiones que fueron tomadas de forma equivocada, cuales fueron acertadas, etc. 

Por lo tanto no debemos tenerle miedo al Flujo de Efectivo ya que nos sirve para saber si hemos utilizado correctamente el efectivo, si entregamos demasiados créditos (Cuenta pos Cobrar) o si tenemos muchos proveedores, etc.

Los componentes del flujo de efectivo son:
·        Transacciones que no generan movimiento de efectivo
·        Actividades de operación
·        Actividades de Inversión
·        Actividades de financiamiento.


Las transacciones que no generan salida de efectivo: son aquellas transacciones que solo representan movimientos internos o compensatorios dentro de la contabilidad, tales como, tales como las depreciaciones,  las amortizaciones que son las más conocidas. Hay ciertas transacciones que es necesario realizar los ajustes con fines de mostrar una información mas real en el estado financiero, claro estas no tocan la contabilidad, que se realizan en la hoja de trabajo, estos movimientos son como la aprobación de repartir dividendos, la cual es un movimiento desde el patrimonio para el pasivo, entre otros.

Actividades de operación: son las principales fuentes de ingresos, o actividades que sirven para la realización de esta.

Actividades de Financiamiento: Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y de los préstamos de entidades financieras.

Actividades de Inversión: Las principales actividades de inversión están relacionadas con la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones también de largo plazo no relacionadas con el equivalente a efectivo.